¿Qué información contiene el modelo 390 en régimen general?

El modelo 390, “IVA. Declaración Resumen Anual”, recoge de forma anual los ingresos y gastos relacionados con la actividad económica, de forma similar al modelo 303.

En Anfix, la información se obtiene a partir de los asientos contables de facturas emitidas y recibidas, incluidas las rectificativas, las compras de bienes de inversión y los modelos 303 presentados durante el año.

Importante: para que Anfix tenga en cuenta la información de los modelos 303, esos modelos deben estar en estado Presentado.

Cabecera

En la cabecera del modelo encontrarás estos elementos:

Tipo de estimación, con las opciones Simplificada, General y Ambas.
Volver a calcular, que importa de nuevo los datos de contabilidad y sustituye la información cargada anteriormente.
Previsualizar, para ver cómo quedará el modelo cumplimentado.
Indicador de estado, que muestra la situación del modelo. Antes de guardarlo aparece como Borrador y, al pulsar Guardar, pasa a Listo para presentar.

Identificación

En este apartado se informa de la situación de la empresa respecto al modelo 390. Aquí puedes indicar si la empresa:

Está inscrita en el registro de devolución mensual.
Está en concurso de acreedores.
Está acogida al criterio de caja.
Es destinataria de operaciones de caja.
Ha aplicado el régimen especial del grupo de entidades.

Si la empresa está acogida al criterio de caja y así se ha indicado en su configuración, la casilla correspondiente aparecerá marcada automáticamente. Pulsa aquí para ver cómo configurar estos datos.

Actividades de la declaración

En este apartado aparecen las actividades de la empresa indicadas en Empresa → Configuración → Actividades.

También puedes añadir una nueva desde esta misma pestaña mediante Añadir actividad. La actividad quedará guardada en la configuración de la empresa para futuros modelos.

Cómo obtiene Anfix la información

Igual que en el modelo 303, la información de los apartados IVA devengado, IVA deducible e Información adicional se obtiene a partir de los asientos contables, teniendo en cuenta el tipo de asiento y el tipo de operación.

IVA devengado

Régimen ordinario

Las casillas 01 a 06 se rellenan con la suma de las bases imponibles y cuotas de IVA de los asientos de tipo Factura emitida, con tipo de operación Operaciones interiores sujetas a IVA.

Operaciones intragrupo

Las casillas 500 a 505 solo aparecen si se ha marcado que la empresa ha aplicado el régimen especial del grupo de entidades en algún periodo del ejercicio. Este apartado se cumplimenta manualmente.

Régimen especial del criterio de caja

Las casillas 643 a 647 solo aparecen si la empresa está acogida al criterio de caja y así se ha indicado en la configuración. Se rellenan con la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de los asientos Factura emitida con tipo de operación Operaciones interiores sujetas a IVA.

Regímenes especiales con cumplimentación manual

Se introducen manualmente los datos de estos apartados:

Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (casillas 07 a 12).
Régimen especial de agencias de viaje (casillas 13 y 14).
IVA devengado en otros supuestos de inversión de sujeto pasivo (casillas 27 y 28).
Modificación de bases y cuotas por auto de declaración de concurso (casillas 31 y 32).
Modificación de bases y cuotas de operaciones intragrupo (casillas 649 y 650), cuando aplique el régimen especial del grupo de entidades.
Modificación del recargo de equivalencia por auto de declaración de concurso.

Adquisiciones intracomunitarias

Anfix rellena automáticamente estos apartados:

Adquisiciones intracomunitarias de bienes (casillas 21 a 26), con la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de asientos Factura recibida o Bien de inversión – Compra, con tipo de operación Adquisición intracomunitaria.
Adquisiciones intracomunitarias de servicios (casillas 545 a 552), con la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de asientos Factura recibida o Bien de inversión – Compra, con tipo de operación Inversión sujeto pasivo o Servicios recibidos de la U.E.

Modificación de bases y cuotas

Las casillas 29 y 30 incluyen la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de estos asientos rectificativos:

Rectificativa – factura recibida, con tipo de operación Inversión sujeto pasivo, Servicios recibidos de la UE o Adquisición intracomunitaria.
Rectificativa – factura emitida, con tipo de operación Operación interior de IVA deducible.
Rectificativa – bien de inversión, con tipo de operación Inversión sujeto pasivo, Servicios recibidos de la UE o Adquisición intracomunitaria.

Totales y recargo de equivalencia

Anfix calcula automáticamente estos importes:

Total bases y cuotas IVA (casillas 33 y 34), con la suma de las bases imponibles y cuotas anteriores.
Recargo de equivalencia (casillas 35-36, 599-602, 41-42), a partir de los asientos Factura emitida con tipo de operación Operaciones interiores sujetas a IVA que tengan recargo de equivalencia.
Modificación del recargo de equivalencia (casillas 43-44), a partir de los asientos Rectificativa – factura emitida con recargo de equivalencia.
Total cuotas IVA y recargo de equivalencia (casilla 47), con la suma de las casillas correspondientes.

IVA deducible

Operaciones interiores corrientes

IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes (casillas 190 a 195, 555 a 558 y 603 a 606), con la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de los asientos Factura recibida con tipo de operación Operaciones interiores sujetas a IVA.
Total bases imponibles y cuotas en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes (casillas 48 y 49), con la suma de las casillas anteriores.

Si se ha indicado el régimen especial de grupo, también aparecerán las operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes (casillas 506-511, 559-562 y 607-610), que se cumplimentan manualmente, así como su total en las casillas 512 y 513.

Operaciones interiores de bienes de inversión

IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión (casillas 196 a 201, 563 a 566 y 611 a 614), con la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de los asientos Bien de inversión – Compra con tipo de operación Operación interior de IVA deducible.
IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes de inversión (casillas 514-519, 567-570 y 615-618), que se introduce manualmente.
Total bases imponibles y cuotas en operaciones interiores de bienes de inversión (casillas 50 y 51), con la suma de las casillas anteriores.

Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios

IVA deducible en importaciones de bienes corrientes (casillas 202-207, 571-572, 619-622), con asientos Factura recibida y tipo de operación Importaciones.
Total bases imponibles y cuotas en importaciones de bienes corrientes (casillas 52 y 53).
IVA deducible en importaciones de bienes de inversión (casillas 208-213, 575-578, 623-626), con asientos Bien de inversión – Compra y tipo de operación Importaciones.
Total bases imponibles y cuotas en importaciones de bienes de inversión (casillas 54 y 55).
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes (casillas 214-219, 579-584, 627-630), con asientos Factura recibida y tipo de operación Adquisición intracomunitaria.
Total bases imponibles y cuotas en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes (casillas 56 y 57).
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios (casillas 587-596, 635-638), con asientos Factura recibida y tipo de operación Inversión sujeto pasivo o Servicios recibidos de la UE.
Total bases imponibles y cuotas en adquisiciones intracomunitarias de servicios (casillas 597 y 598).

Otras deducciones y regularizaciones

Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (casillas 60 y 61), con la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de los asientos Factura recibida y Bien de inversión – Compra con tipo de operación Compensaciones agrarias.
Rectificación de las deducciones (casillas 639 y 62), con la suma de bases imponibles y cuotas de IVA de los asientos Factura recibida y Bien de inversión – Compra con tipo de operación IVA no deducible.
Rectificación de deducciones por operaciones intragrupo (casillas 651 y 652), que se introduce manualmente.
Regularización de bienes de inversión (casilla 63), que se introduce manualmente.
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata (casilla 522), con el importe del asiento de regularización de prorrata. Solo se incluye en el 4T o en el mes 12, y únicamente si la empresa aplica la regla de la prorrata.
Suma deducciones (casilla 64), con la suma de las casillas anteriores.
Resultado régimen general (casilla 65), con la diferencia entre el total del IVA devengado y la suma de las deducciones.

Información adicional

Periodos que no tributan en régimen especial de grupo de entidades

Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio (casilla 95), con la suma de las cantidades a ingresar de los modelos 303. Si se ha presentado una complementaria o sustitutiva del modelo 303, también se tiene en cuenta.
Total de devoluciones solicitadas por cuotas soportadas en la adquisición de elementos de transporte (casilla 524), que se introduce manualmente.
Si el resultado del último periodo es a compensar (casilla 97), con el importe del resultado de la última autoliquidación del modelo 303 del 4T cuando sea a compensar.
Si el resultado del último periodo es a devolver (casilla 98), con el importe del resultado de la última autoliquidación del modelo 303 del 4T cuando sea a devolver.
Cuotas pendientes de compensación al término del ejercicio (casilla 662), que se introduce manualmente y solo aplica al régimen general de entidades.

Operaciones realizadas en el ejercicio

Operaciones régimen general (casilla 99), con el sumatorio de todas las bases imponibles de las casillas de operaciones en régimen general.
Operaciones a las que, habiéndose aplicado el régimen especial del criterio de caja, les hubiera correspondido el devengo según la regla general (casilla 653). Este apartado solo aparece si se ha seleccionado la opción correspondiente al criterio de caja. Se calcula con la suma de las bases imponibles de los asientos Factura emitida y Factura emitida – Rectificativa con tipo de operación Operaciones interiores sujetas a IVA que apliquen criterio de caja.
Entregas intracomunitarias exentas (casilla 103), con el sumatorio de las bases imponibles de los asientos Factura emitida y Rectificativa – Factura emitida con tipo de operación Entregas intracomunitarias.
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción (casilla 104), con el sumatorio de las bases imponibles de los asientos Factura emitida y Rectificativa – Factura emitida con tipo de operación Operaciones con Canarias, Ceuta y Melilla o Exportaciones.
Operaciones exentas sin derecho a deducción (casilla 105), con el sumatorio de las bases imponibles de los asientos Factura emitida y Rectificativa – Factura emitida con tipo de operación Operaciones exentas sin derecho a deducción.

Resultado

Regularización cuotas art. 80. Cinco 5ª LIVA (casilla 658): podremos introducir de forma manual, el importe correspondiente a las cuotas soportadas que no pudo deducirse y de las que resulta deudor frente a la Hacienda Pública a lo largo del año.
Suma de resultados (casilla 84): tendremos la suma de las casillas 65 y 658. Si el tipo de autoliquidación fuera «Ambas», es decir, general y simplificada, también sumaría la casilla 83.
IVA a la importación liquidado por la Aduana (casilla 659): podremos indicar aquí el importe de dicha operación, de forma manual.
Compensación de cuotas del ejercicio anterior (casilla 85): tendremos la cantidad a compensar de la declaración anterior.
Resultado de la liquidación (casilla 86): Tendremos la suma de las casilla 84 y 659, restando la cantidad de la 85.

Consideraciones importantes

El modelo 390 se alimenta de la información contable registrada en Anfix y de los modelos 303 del ejercicio.
Algunas casillas se rellenan automáticamente y otras deben completarse manualmente, según el tipo de operación y la configuración de la empresa.
Los apartados relacionados con criterio de caja o régimen especial del grupo de entidades solo aparecen cuando esa configuración está informada en la empresa.

AYUDA